Нужно ли платить налог, если получил квартиру в дар?

Квартира получена в дар и продана — налог нужно уплатить дважды

Речь в данном случае идёт о налоге на доходы физических лиц (НДФЛ). т. е. о подоходном. Ставка у него стандартная — 13 %.

Итак, по порядку.

С точки зрения налогового законодательства получение дара приравнивается к получению дохода, только не в деньгах, а в натуральной форме — в этой ситуации в виде объекта недвижимости — квартиры.

В соответствии со статьёй 217 Налогового кодекса такие подарки от налогообложения освобождаются, если

Увы, дядя и племянник в перечень близких родственников не входят. Следовательно, под освобождение от налогообложения такая сделка не попадает — племяннику необходимо исчислить налог с полученного от дяди подарка.

Базой для начисления налога будет стоимость подаренной квартиры. Она принимается либо по договору, либо как рыночная стоимость аналогичной квартиры (у Вас её и искать не надо — она присутствует во втором договоре, на продажу).

Так что тот факт, что эта стоимость в самом договоре дарения не указывалась, только усугубляет ситуацию. Будь она прописана (можно было указать любую), налог исчислялся бы от неё, но её нет — следовательно, у налоговиков возникнет понятное (и кстати, законное) желание рассчитать налог от рыночной стоимости.

Сейчас можно попробовать произвести расчёт в декларации от стоимости БТИ — как правило, она ниже рыночной:

Но шансы, что её примут, сразу скажу, - невелики. Возможно, такой расчёт придётся отстаивать в суде.

Далее.

Квартира была продана в том же году, т. е. в собственности она находилась меньше трех лет. В этой ситуации возникает второй доход — в виде дохода от продажи квартиры, который тоже необходимо отразить в декларации и исчислить с него налог.

Так как реализуется квартира, полученная в дар, то уменьшить её стоимость можно только на фиксированный вычет — в размере 1 млн. рублей.

Налог по этой сделке:

Тот факт, что деньги от продажи потрачены, на налогообложение не влияет никак.

Таким образом, получается, что в декларации нужно отразить:

• доход в виде стоимости подарка (попробуйте взять оценку квартиры по БТИ);
• доход от реализации квартиры за минусом фиксированного вычета в 1 млн. руб.
• суммировать оба и исчислить налог в размере 13 %.

Сам налог нужно уплатить до 15 июля.

Вторая проблема: декларация должна была быть подана не позднее 30 апреля этого года. Вы, к сожалению, этот срок уже пропустили.

Следовательно, после представления такой декларации Вас ждут штрафы. Причём целых два:

• по статье 119 Налогового кодекса — за непредставление декларации. Он составляет 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1000 рублей. Сейчас срок пропущен уже на два месяца — значит, штраф будет 10 % от суммы налога по декларации;
• по статье 122 Налогового кодекса — за неуплату налога. Этот штраф больше — 20 % от суммы налога, которую нужно уплатить по декларации.

Второго штрафа можно избежать: если на момент вынесения акта по проверки представленной декларации (это в течение трех месяцев со дня её представления) налог будет внесён в бюджет, то привлекать к ответственности по статье 122 — не за что.

А вот первый — будет в любом варианте, потому что это нарушение связано не с уплатой или неуплатой налога, а с обязанностью представить декларацию. Оно никуда не денется, даже если налог все же уплатить.

Однако этот штраф можно попытаться уменьшить. Для этого вам нужно будет внимательно отнестись ко всем письмам и сообщениям из налоговой инспекции после того, как декларация будет представлена.

Дело в том, что любую декларацию налоговая будет проверять — эта не исключение. Называется это камеральной проверкой и длится она три месяца после представления декларации. По итогам этой проверки в Вашем случае обязательно будет составлен акт о выявлении налогового правонарушения. Его обязаны прислать или вручить лично.

Получив такой акт, пишите ходатайство о снижении налоговых санкций (штрафа). Сослаться в нём можно на: отсутствие умысла сокрыть свои доходы (по незнанию законодательства), совершение нарушения впервые; на то, что по первому требованию всё исправлено и нарушение устранено (декларация представлена); на то, что налог уплачен (если он у тому времени будет полностью уплачен); на свое тяжёлое материальное положение (наличие детей — прикладываете копии свидетельств о рождении; низкая заработная плата, ипотека и т. п. и т. д. - Вы своё положение лучше знаете).

Как правило, такие ходатайства налоговики принимают во внимание и штрафы снижают — хотя бы в два раза.