Зарплата за июнь выплачена в июле — как заполнить 6 НДФЛ?
Ответов: 2
Если заработная плата за июнь 2016 года перечислена на банковский счет/выдана из кассы в июле 2016 года, то начисление НДФЛ в разделе 1 нужно показать (в строке 040 сумма исчисленного налога), а вот удержание НДФЛ не нужно показывать в 1 разделе декларации за полугодие 2016 год (то есть строка 070 будет меньше исчисленного налога на сумму НДФЛ с зарплаты за июнь), так как фактически удержание НДФЛ произошло в июле, значит и удержанный НДФЛ нужно показать в декларации за 9 месяцев. Именно такое разъяснение дала ФНС России на вопрос налогоплательщиков как отражать такого рода начисления и удержания НДФЛ. Смотрите письмо ФНС РФ от 16.05.16г. № БС-4-11/8609.
Чтобы лучше понять, приведу вам свою декларацию, как я сдала 6-НДФЛ за полугодие 2016 г.:
Мои данные:
Начислена зарплата 30.06.2016 г.
Выплачена зарплата 05.07.2016 г. (соответственно в этот день удержан НДФЛ)
Крайний срок перечисления НДФЛ 06.07.2016 г. (то есть не позднее следующего рабочего дня за днем выплаты зарплаты).
Выдержка из раздела 2:
Выдержка из раздела 1:
Отчетная дата второго квартала - 30 июня. То есть проводки периода после отчетной даты в расчет не включаются.
Сумму начисленного дохода (строка 020) и сумму исчисленного налога (строка 040), а это операции второго квартала, показываем в отчете, а июльскую выплату покажем в отчете третьего квартала.
Похожие вопросы
Добавить комментарий