Какую систему налогообложения выбрать ИП?

Начиная с 2013 года система налогообложения в виде ЕНВД перестала быть обязательной, если в регионе она есть, так что все ИП имеют теперь право выбирать ту систему налогообложения, которая им выгодна.

Выбор системы налогообложения - дело трудное, нужно учесть множество факторов, вот некоторые из них:

• предполагаемый объем выручки;
• особенности регионального законодательства (коэффициенты К2 для расчета ЕНВД в каждом регионе свои и ставки по налогу для некоторых видов деятельности или в целом по региону по УСН и ЕНВД могут быть ниже);
• некоторые показатели по деятельности: площадь помещения, количество работников, количество автомобилей и т.п.;
• необходимость применения ККМ;
• соотношение между доходами и расходами и есть ли возможность документально подтверждать расходы.

Приближенно можно сказать, что

• ЕНВД выгоднее, если доходы большие, а физические показатели, по которым считают ЕНВД, небольшие;
• УСН "доходы" выгоднее при небольших доходах и при оказании услуг, особенно при отсутствии сотрудников;
• патентная система выгоднее, если объемы доходов значительно больше, чем потенциально возможный доход, принятый для расчета стоимости патента;
• ОСНО - сложная система, но если контрагентам нужен НДС, то придется выбрать ОСНО.

Для выбора системы налогообложения нужно знать Ваш вид деятельности.

Если Вы сельскохозяйственный товаропроизводитель, то вы подпадаете под единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) и упрощенную систему налогообложения (УСН).

Если Ваш вид деятельности связан с розничной торговлей, оказанием бытовых услуг и другое, то Вы подпадаете по единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Если вам нужно работать с НДС (бывают такие случаи), то Вы остаетесь на общей системе налогообложения (ОСН), которая по моему мнению самая не выгодная.

Хочу предупредить, для того, чтобы перейти на ту или иную систему налогообложения нужно обязательно писать заявление в налоговом органе. А если Вы только, что зарегистрировались, то сразу пишите такое заявление. В налогвом законодательстве очень много сроков, которые нужно соблюдать.

Какую систему налогообложения выбрать предпринимателю?

Систем налогообложения не так уж и много:

УСНО, ТСНО, ЕНВД, Патент, ЕСХН.

Все будет зависеть от того, какой вид деятельности вы будете осуществлять.

Например, торговля и некоторые услуги попадают под ЕНВД. Он добровольный с 2013 года.

УСНО делится на 6% с выручки и 15% с прибыли. Если у вас сумма выручки не будет превышать 60 млн с учетом коэффициентов в год, можете остановится на ней. Если есть расходы, выбирайте 15% с прибыли, а если только доходы и немного расходов, то 6% с выручки.

ТСНО - традиционная с НДС и налогом в 13% с прибыли.

Для того чтобы точнее ответить на вопрос: "какую систему выбрать ИП?" надо знать какой вид деятельности по ОКВЭД у вас является основным.

Я спросила о виде деятельности, чтобы понять попадает ли ИП под обязательную систему налогообложения ЕНВД. Пункт 2 ст. 346.26 НК РФ содержит исчерпывающий перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых представительные органы вправе принять решение о введении ЕНВД.

Итак, если вид деятельности у ИП не подпадает под ЕНВД, то ИП может работать по УСН (сообщив в налоговую либо по ОСНО. Надо рассчитать по какой системе налогообложения выгоднее работать.

"Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения

1. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.

В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Организации указывают в уведомлении также остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения." . Для того чтобы понять нужна ли Вам система УСН рекомендую прочитать гл.26.2 НК РФ.

Я для себя например поняла, что форма правой ответственности ИП не выгодна для меня (по виду деятельности не попадала под обязательное ЕНВД), т.к. страховые взносы в ПФР, ФСС- ИП должен платить в обязательном порядке, даже если он и не работает. К тому же ИП отвечает всем своим имуществом. Тогда как при правовой форме "Общество с ограниченной ответственностью" можно регулировать и налоги и страховые выплаты в Фонды. Да к тому же ООО отвечает по своим обязательствам только в пределах УК, активов компании, тогда как, повторюсь, ИП отвечают всем своим имуществом.