Как выдается налоговый вычет?

Вычет, строго говоря, не выдается никак. Он по природе своей — не деньги, а нечто совсем другое.

Чтобы это понять, давайте разберёмся, что это за зверь такой — налоговый вычет, почему он так называется и что человек получает, если его использует.

Вообще вычетов много и они встречаются в разных налогах. Но нас, как я понимаю, интересует налог на доходы физических лиц. Он же — подоходный.

Как понятно из названия, налог на доходы физических лиц взимается с доходов. С всех (за некоторыми исключениями). С его стандартной ставкой мы очень хорошо знакомы — это 13 %. А ещё бывают 30 % и 35 %, но средний россиянин редко с ними встречается. Да и вычеты применяются только в том случае, если налог считается по ставке 13 % (во всех остальных случаях их не учитывают).

Иногда государство разрешает уменьшать доходы, т. е. рассчитывать налог не со всей суммы полученного дохода, а с разницы между доходами и некоторыми видами расходов. К ним относятся расходы на благотворительность, обучение, лечение, приобретение недвижимости и тому подобное.

Эти расходы в прямом смысле слова из доходов вычитаются, поэтому их и называют вычетами.

Как работает вычет? Очень просто.

В обычном случае у человека облагается подоходным налогом весь доход.

При применении вычета из дохода вычитают определенную сумму: доход снижается — снижается сумма налога (иногда и до нуля).

Выгода от использования вычета — вот эта разница между налогом целиком со всего дохода и налогом с разницы между доходом и вычетом.

Применять вычет можно двумя способами, т. е. выгоду можно получить в одной из двух форм:

• «повышением зарплаты». При этом способе вы подтверждаете право на вычет и работодатель начинает его применять при расчете подоходного налога тут же, в течение года. Кавычки тут неспроста: на самом деле никто ничего не повышает и зарплату не доплачивает: просто снижается размер налога, который раньше с вашего заработка удерживали - «повышение» составит около 13 % ежемесячно.
• деньгами — в этом случае весь год подоходный налог рассчитывают как обычно, со всего дохода. Налог удерживают и перечисляют в бюджет. А по окончанию года человек заявляет вычет (предоставляет в налоговую инспекцию декларацию): весь годовой доход уменьшается на эту сумму, налог пересчитывается с учетом такого уменьшения — и наш товарищ получает из бюджета деньги. Выплачивают ему не виртуальность — а им же уплаченный в течение года налог; налог, который он, получается, излишне уплатил.

Кстати, тут «зарыт» ответ ещё на один ваш вопрос: всю сумму разом можно получить только тогда, когда уплаченный вами за год в бюджет подоходный налог это позволяет.

Например: если речь идёт об имущественном вычете на покупку квартиры в 2 млн. руб., использовать его единовременно получится только, если ваш заработок за год — именно 2 млн. рублей или больше (около 167 тысяч в месяц). Только в этом случае за год с вас удержали и перечислили в бюджет 260 тысяч подоходного налога, которые можно разом и вернуть. Если зарплата у вас поменьше, значит, и налога с нее удержано меньше — следовательно, и возвращать все 260 тысяч придётся частями: каждый год не больше, чем уплачено подоходного налога, и до тех пор, пока вся сумма не наберётся.