Как рассчитать торговый сбор (пример расчета)?

С 2015 года в городах федерального значения (пока только в Москве) вводится торговый сбор для представителей торговли (организаций и ИП), работающих на общем и упрощенном режиме налогообложения (это не касается тех, кто применяет патент). Новые поправки в Налоговом Кодексе, введенные ФЗ № 382 от 29.11.2014, отражены в новой главе 33 "Торговый сбор".

Как рассчитать торговый сбор?

Это зависит от вида объекта торговли (магазин, рынок, склад) его площади и местонахождения, стоимости патента для розничной торговли.

Например, у компании на УСН имеется магазин площадью 70 кв. м, расположенный в ЦАО Москвы. За 2015 год налог по УСН составил 300000 руб.

Размер ставки торгового сбора в год - 240000 рублей за 50 кв. м. При превышении площади, каждый последующий метр облагается по ставке 200 рублей в год.

Организация за 2015 год должна заплатить половину годовой суммы торгового сбора, поскольку сбор установлен только с 1 июля 2015 года.

Получается, за 2015 год торговый сбор для этой организации составит 122000 рублей (240000 рублей + 200 рублей х 20 кв. м) : 2.

На основании п.8 ст.346.21 НК РФ торговые взносы можно поставить в вычет по УСН (при общем режиме на сумму торгового взноса уменьшается налог на прибыль). В итоге, организация должна за 2015 год уплатить налог по УСН в сумме 178000 рублей (300000 рублей - 122000 рублей).

Исходя из расчета видно, что налоговая нагрузка на организацию не увеличилась.

Для справки:

Стоимость торгового сбора в год для объектов стационарной торговли площадью до 50 кв. м:

• в ЦАО 240000 рублей в год,
• в остальных округах Москвы - 120000 рублей,
• для объектов в Новой Москве - 84000 рублей.

Для расчета торгового сбора можно воспользоваться калькулятором, который размещен в общем доступе на сайте consultantpuls.ru (ссылка) либо рассчитать самостоятельно, воспользовавшись следующей формулой:

ТС=СС х ФХ, где СС - Ставка сбора (ее размер зависит от площади торгового объекта и района, в котором он расположен). Ознакомиться со ставками на текущий год можно здесь.

ФХ - физическая характеристика объекта.

Пример расчета:

Еще в 2014 году, перед введением торгового сбора Сергей Нарышкин говорил о том, что главная цель ТС - увеличить поступление денежных средств в казну, заставить предпринимателей, ранее уклонявшихся от уплаты налогов, выйти из тени. Так как с введением торгового сбора станет невозможным в разы уменьшать налогооблагаемую базу.